退税减税2.5万亿！啥是留抵退税？谁能受益？

      3月5日的政府工作报告，又给出了一个税收大礼包：
      今年国家退税减税约2.5万亿元，规模为历史之最。其中1.5万亿元来自增值税留抵退税，退税资金全部直达企业。这不仅仅只对企业当年新增的留抵税额进行退税，还首次对小微企业、制造业、科研和技术服务等存量税额给予退税。这相当于国家将1.5万亿元退税款提前还给相关企业，将缓解当前小微企业、制造业等的现金流压力，甚至可能帮助一些企业扭亏为盈，由死回生。

什么是留抵退税？
      留抵退税，全称为增值税期末留抵税额退税，就是对现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的进项增值税，予以提前全额退还。
      增值税又是啥？增值税，是我国第一大税种，简单理解是针对增值的部分缴税。在实际操作中，增值税有进项税和销项税。
      举个例子，一家企业采购设备、原料等，金额为100万，但实际上，企业要付给对方的货款不只100万，还包括了税，假设这里增值税率为13%，那么应付113万，其中，13万就是进项税额。当企业把商品生产出来，当期卖了300万销售额，那么销项税额就是39万，企业最终实际缴纳的增值税就是销项减去进项，即26万。但是，如果当期企业销售额只有50万呢，那么销项税额就只有6.5万，还多出了6.5万的进项税额，无处抵扣，我们称之为留抵税款。2019年4月前的规则是，这部分留抵税款可以用于下一个纳税期限的抵扣，还是扣不完的，可以一直往后转，直到被抵扣完。在增值税留抵制度下，企业不能获得退税，就相当于资金被占用，这尤其对前期投入较大的科技企业、制造业不利。

留抵退税可能有什么影响？
      留抵退税作为减税降费的重要举措，近年来效果非常显著，对于稳定市场主体，提振微观企业的预期有较大帮助。具体而言：
      一是减少企业资金占用，降低企业的资金成本，直接提高企业的获得感，提高企业的抗风险能力。尤其在经济下行期，资金和现金流很大程度上直接决定了企业的存续性。
      二是有促进企业扩大投资和技术设备升级，实现稳投资和高质量发展的作用。
      三是有利于推动科技创新。尤其是初创型科技创新企业的特点是先期投入了大量资金，存在大量的进项税，但是短期内没有投产和销售，缺乏销项税。此种情况下，如果能够实施留抵退税，将极大促进科技创新企业研发的积极性。

企业如何受益？
      今年对留抵税额实行大规模退税。优先安排小微企业，对小微企业的存量留抵税额于6月底前一次性全部退还，增量留抵税额足额退还。重点支持制造业，全面解决制造业、科研和技术服务、生态环保、电力燃气、交通运输等行业留抵退税问题。
      本次新政明确优先安排小微企业，如果小微企业目前有存量留抵税额一定要在税务政策公布后第一时间提交退税申请，如果是目前没有存量留抵税额，建议在日常经营中关注增值税进销项匹配的情况，遇到产生增量留抵税额时也应及时提交退税申请。
      财税专家建议，此次增值税留抵退税还可以考虑重点支持餐饮业等生活服务业，这些行业吸纳了较多就业人员。受疫情冲击等影响，当前这些行业中的企业面临较大困难。虽然对于小微企业的存量留抵退税可以在一定程度上缓解这些生活性服务业企业的资金负担，但仍有很多大型连锁餐饮企业不在小微企业的范围内。

      我国自2019年4月1日起试行增值税期末留抵税额退税制度，此后留抵退税的适用范围逐步扩大。国务院研究室司长刘日红在央视解读中谈到，减税降费是创新宏观调控的关键举措，也是支持市场主体最公平普惠直接有效的办法。

      今年减税与退税两手发力，总盘子达到约2.5万亿元，明显超过去年的1.1万亿元。保持既有政策力度不减，同时在小规模纳税人增值税、小微企业所得税方面提出力度更大的优惠措施。他称，增值税留抵退税是今年助企纾困的重头戏，此前主要退增量部分，今年显著加大力度，从增量存量两方面入手。“留抵退税相当于真金白银直接到达企业账户，相当于给企业现金流一笔很大的支持，所以叫雪中送炭。”